Основные налоги и взносы грузоперевозчиков в 2025 году

Как сейчас:
Платят только юридические лица (ООО, АО). В 2024 году стандартная ставка — 20%.

В 2025 году ставка изменится и будет составлять 25%. Основание — закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ.

Из этих 25% в федеральный бюджет пойдет 8%, а в региональные бюджеты и бюджет федеральной территории «Сириус» — 17%.
Налог на прибыль рассчитывается из разницы между доходами и расходами. Важно, чтобы целью этих расходов было финансирование предпринимательской деятельности. Еще эти расходы компания должна подтвердить документами.

Платят компании и ИП, которые не получили освобождение от НДС. Чаще всего используется ставка налога 20%. Есть еще ставки 10% и 0% для отдельных услуг и категорий товаров. Например, ставка для международных грузоперевозок и транспортировки нефтепродуктов — 0%.

Но обычно грузоперевозчику выгоднее платить НДС, так как он может вычесть из своего налога тот НДС, который ему предъявили поставщики. Также можно принять налог к вычету с лизинговых платежей. Здесь приводили пример.

В следующем году для тех, кто работает на ОСНО, ставки не меняются.
Получить освобождение от НДС могут компании и ИП, если их выручка за предыдущий квартал не превышала 2 млн ₽. Основание — ст. 145 НК.

База для расчета налога считается нарастающим итогом с начала года. Пока сумма не превысит 2,4 млн ₽, нужно платить налог по ставке 13%. Когда доход превысит 2,4 млн ₽ — по ставке 15% и т. д.

ИП на ОСНО платят НДФЛ за себя. Налог рассчитывается с доходов от предпринимательской деятельности за минусом профессиональных вычетов.

Если у грузоперевозчика есть наемные работники, то подоходный налог перечисляют и за них.

Ставка НДФЛ зависит от суммы полученного дохода. В 2024 году она составляет 13%, если доход за год не превышает 5 млн ₽. Если доход больше 5 млн ₽, ставка увеличивается до 15%.

В 2025 году вводят новую новую шкалу НДФЛ.
Основание — п. «а» п. 36 ст. 2 закона № 176-ФЗ.

Еще в следующем году повысятся стандартные вычеты на детей:

• на второго ребенка — до 2800 ₽ в месяц;
• на третьего и следующих детей — до 6000 ₽ в месяц;
• на ребенка-инвалида — до 12 000 ₽ в месяц.

Такие вычеты могут получать сотрудники, работающие по трудовым договорам и договорам ГПХ (если сотрудники — не самозанятые), а также ИП.

При этом вычеты в 2025 году можно будет применять, пока сумма налогооблагаемого дохода с начала года не превысит 450 000 ₽ (в 2024 году этот предел — 350 000 ₽).

ИП на ОСНО вправе использовать профессиональный вычет, чтобы уменьшить налоговую базу на эту сумму. Есть два варианта, как применить вычет — можно выбрать удобный для себя:

1. Уменьшить НДФЛ на расходы, связанные с бизнесом. Например, расходы на зарплату, лизинговые платежи, ремонт, топливо, страховые взносы. Важно: все расходы нужно подтвердить документами.
2. Использовать вычет в размере 20% доходов от предпринимательской деятельности. Его можно применить, если не получается подтвердить расходы документами.

Страховые взносы платят ИП за себя и за сотрудников, если они есть, а юридические лица — за сотрудников, работающих по трудовым договорам и договорам ГПХ (кроме самозанятых и подрядчиков-ИП).

В части страховых взносов за работников ничего не меняется. Эти взносы платят по ставке 30% плюс ставка страховых взносов от несчастных случаев (на травматизм) — от 0,2 до 8,5. Точная цифра зависит от класса профриска. На будущий год ставку взносов на травматизм планируют оставить прежней.

Зато вырастет размер предельной базы по взносам. Если в 2024 году он равен 2 225 000 ₽, то в следующем году составит 2 759 000 ₽. Пока доход сотрудника не превысил эту сумму, нужно отчислять взносы в размере 30% от дохода. Когда доход нарастающим итогом станет больше этой суммы, взносы будут считаться по ставке 15,1%.

Взносы, который ИП платит за себя, в 2025 году вырастут. Основание — закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ.

Их перечисляют предприниматели с доходов свыше 300 тыс ₽ в год: 1% от суммы превышения. Этот взнос ограничен.

Их платят все ИП, даже если они в течение года не получали доход

49 500 ₽

До 277 571 ₽

2025 год

53 658 ₽

До 300 888 ₽

2025 год

С 2025 года вырастут максимальные ставки налога на имущество, чья кадастровая стоимость — больше 300 млн ₽. Решение принимают региональные власти: они могут установить повышенную до 2,5% ставку или сохранить действующие тарифы. Малые и средние компании редко владеют такой недвижимостью, поэтому это нововведение вряд ли их коснется.

Еще ИП на ОСНО будут платить повышенный НДФЛ с продажи имущества: со следующего года сделка до 2,4 млн ₽ облагается по ставке 13%, с суммы, превышающей 2,4 млн ₽, — по ставке 15%.

На упрощенке НДС и налог на прибыль (у ИП — НДФЛ) заменяет налог на УСН. Его можно платить по одному из двух вариантов:

• 6% от дохода;
• 15% от дохода за минусом расходов.

С 2025 года компании и ИП на УСН ждут значительные изменения в налогообложении. Когда доходы нарастающим итогом превысят 60 млн ₽, появится обязанность платить НДС. Основания — закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ и гл. 21 и 26.2 НК РФ.

Перечислять налог ИП и юрлица должны будут с первого числа месяца, следующего за тем, в котором сумма превысила лимит в 60 млн ₽.

Бизнес может выбрать один из вариантов уплаты НДС:

• Можно платить НДС 20% и при этом пользоваться вычетами по НДС.
• Можно платить НДС по ставке 5 или 7%, но без возможности уменьшить его на входящий НДС.

Ставка 5% действует при доходе 60−250 млн рублей, 7% — при доходе 250−450 млн рублей.

Скачайте актуальную таблицу по срокам уплаты налогов и взносов в 2025 году.